圖片來源：豆包AI

文｜李振興

10月28日晚，領(lǐng)超千萬罰單，被禁業(yè)半年的蘇亞金誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“蘇亞金誠”）又遭拋棄?？敌佬虏模?00076.SH）發(fā)布的公告顯示，鑒于蘇亞金誠被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，決定將其撤換。

此前，因蘇宏圖高科技股份有限公司（以下簡稱“宏圖高科”）2017年至2021年財(cái)務(wù)作假，上交所對(duì)蘇亞金誠予以公開譴責(zé)，被罰沒共計(jì)1950萬元，并要求其6個(gè)月的證券業(yè)務(wù)暫停處罰。

另外，因?yàn)?009年至2021年虛增營業(yè)收入逾百億元，ST舜天(600287.SH)公司以及時(shí)任高管合計(jì)被罰1430萬元。其中，2015-2019年，蘇亞金誠作為該ST舜天的審計(jì)機(jī)構(gòu)，還對(duì)財(cái)報(bào)出具的均為標(biāo)準(zhǔn)無保留審計(jì)意見。

有了這些過往的歷史，康欣新材等企業(yè)拋棄蘇亞金誠就不能難理解。

就ST舜天案，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)是否會(huì)對(duì)蘇亞金誠處罰值得持續(xù)關(guān)注。

蘇亞金誠再被拋棄

康欣新材發(fā)布公告稱，擬聘任中喜會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中喜”）。鑒于蘇亞金誠被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個(gè)月，基于謹(jǐn)慎性原則，康欣新材為保證2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)工作順利開展，擬聘任中喜擔(dān)任公司2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)，聘期一年。

康欣新材稱，已就本次變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所事項(xiàng)與蘇亞金誠進(jìn)行了充分溝通，蘇亞金誠已知悉本次變更事項(xiàng)且對(duì)此無異議。并且，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，蘇亞金誠做好相關(guān)溝通及配合工作。

公告顯示，蘇亞金誠成立日期為2013年12月2日，執(zhí)行事務(wù)合伙人為詹從才和于龍斌，連續(xù)服務(wù)年限為3年。

10月29日，康欣新材將于11月13日召開2024年第六次臨時(shí)股東大會(huì)，審議表決變更2024年度審計(jì)機(jī)構(gòu)的議案。如果康欣新材股東大會(huì)審議通過，江蘇金誠就將被中喜替換。

蘇亞金誠官網(wǎng)顯示，除了康欣新材外，上市公司審計(jì)的客戶還包括：澄星磷化、蘇豪弘業(yè)、南京新街口百貨、鳳凰出版、花王生態(tài)工程、禾豐食品、國軒高科、協(xié)鑫集成、安康新能源、恒久光電、無錫億能等，涉及滬市主板、深市主板、深市創(chuàng)業(yè)板、北交所等。

8月31日，協(xié)鑫集成公告稱，為順利推進(jìn)定增事項(xiàng)將該專項(xiàng)審計(jì)機(jī)構(gòu)由蘇亞金誠更換為中喜。江蘇昆山農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司也已經(jīng)將蘇亞金誠撤換為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)。

蘇亞金誠在北交所涉及的項(xiàng)目中，三協(xié)電機(jī)（873669.NQ）、金康精工（831978.NQ）處于“中止”狀態(tài)；格林司通（873860.NQ）、永創(chuàng)醫(yī)藥（833453.NQ）、泰源環(huán)保（836479.NQ）處于“終止”狀態(tài)。上交所項(xiàng)目中，賽特斯信息則終止注冊(cè)。

值得注意的是，今年以來，蘇亞金誠、普華永道、天職國際和大華這4家會(huì)計(jì)師事務(wù)所被處以“暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月”的嚴(yán)厲處罰。

8月12日志邦家居發(fā)布的公告稱，因大華所被行政處罰，上交所中止志邦家居此次向不特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的審核程序。申報(bào)上交所的九嶺鋰業(yè)、華新精科；申報(bào)深交所的機(jī)械九院、英科新創(chuàng)、天溯計(jì)量也將大華所撤換。

普華永道被頂格處罰后，50家企業(yè)和405只基金也宣布與其終止合作。

或因ST舜天再被重罰

蘇亞金誠被罰沒進(jìn)2000萬元，源于蘇亞金誠服務(wù)的客戶之一的宏圖高科年報(bào)虛假記載案。

由于宏圖高科2017年至2021年年度報(bào)告存在虛假記載。作為審計(jì)機(jī)構(gòu)，蘇亞金誠對(duì)宏圖高科2017年財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報(bào)告，為宏圖高科2018年、2019年、2020年財(cái)務(wù)報(bào)表出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見審計(jì)報(bào)告，為宏圖高科2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具與應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款未來可收回性相關(guān)的保留意見審計(jì)報(bào)告，上述審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。

其中，林雷、郭志東、王進(jìn)、李來民、陳奕彤、沈建華作為相關(guān)責(zé)任人，在執(zhí)業(yè)過程中存在違規(guī)行為。

上交所公告顯示，宏圖高科2017年、2018年分別虛增營業(yè)收入74.18億元、45.82億元，占當(dāng)年披露金額比例分別為38.98％、32.69％；分別虛增利潤總額5.16億元、2.93億元，占當(dāng)年披露金額比例分別為72.21％、13.85％。2017年至2021年分別虛減負(fù)債90.63億元、98.03億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當(dāng)期披露負(fù)債的比例分別為81.28％、104.55％、106.40％、103.34％、101.75％。

證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布的行政處罰決定書顯示，蘇亞金誠所被處以責(zé)令改正、合計(jì)罰沒1950萬元、暫停從事證券業(yè)務(wù)6個(gè)月的處罰。同時(shí)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師林雷給予警告，并處以40萬元罰款；對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李來民給予警告，并處以35萬元罰款；對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師王進(jìn)、陳奕彤、沈建華給予警告,并分別處以25萬元罰款，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師郭志東給予警告,并處以10萬元罰款。

不過，蘇亞金誠或還涉及到ST舜天案。

相關(guān)報(bào)道顯示，2024年7月5日，ST舜天收到證監(jiān)會(huì)的1000萬元頂格處罰。證監(jiān)會(huì)還對(duì)時(shí)任董事長高松給予警告，并處以150萬元罰款；對(duì)時(shí)任副總經(jīng)理、董事會(huì)秘書、總經(jīng)理的桂生春給予警告，并處以100萬元罰款；對(duì)王重人、李焱、趙凡等給予警告，并分別處以60萬元罰款。此外，高松被采取3年證券市場(chǎng)禁入措施。

在2009年至2021年財(cái)報(bào)中，ST舜天虛增營業(yè)收入103.33億元，虛增營業(yè)成本93.99億元，虛增利潤總額9.34億元。在其中的2015年至2019年，蘇亞金誠作為審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的全部都是標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見。

蘇亞金誠是否會(huì)因?yàn)镾T舜天財(cái)務(wù)造假案而再領(lǐng)罰單值得持續(xù)關(guān)注。

業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，中介機(jī)構(gòu)是上市企業(yè)走向證券市場(chǎng)合規(guī)化的第一道大門。當(dāng)監(jiān)管部門對(duì)相關(guān)案件“一案多查”，加強(qiáng)涉事上市企業(yè)監(jiān)管的同時(shí)，中介機(jī)構(gòu)以及相關(guān)人員也會(huì)被實(shí)施強(qiáng)監(jiān)管。隨著蘇亞ST舜天相關(guān)案件的深入調(diào)查，蘇亞金誠恐難擺脫“失職”責(zé)任。